Перечень документов для аудита

Организационные документы

•  Организационная структура компании
•  Перечень всех связанных лиц, зарегистрированных как в Украине, так и за ее пределами с указанием доли владения/влияния 
•  Список ответственных работников компании с именами, должностями и контактными телефонами, в т.ч. работников бухгалтерии с указанием участка работы

Учредительные документы   

• Протоколы собраний учредителей, участников (или решение владельца), заседаний наблюдательного совета, ревизионной комиссии (если такие есть)
• Договор об основании (учредительный договор или решение о создании)
• Устав (и изменения и дополнения к нему)
• Договора купли-продажи, дарения или уступки корпоративных прав
• Акты приема-передачи имущества, которое вносится в качестве взноса в Уставный фонд (если есть), техническая документация на оборудование, недвижимость, землю, и т.п. 
• Справка из банка о внесении (зачислении) денежных средств (в национальной, иностранной валюте) для формирования уставного фонда

Регистрационные документы  

• Свидетельство о государственной регистрации
• Справка о взятии на учет налогоплательщика (ф.№ 4-ОПП)
• Свидетельство о регистрации плательщика НДС (если предприятие является плательщиком НДС)
• Справка из единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ)
• Сообщение о взятии на учет юридического лица в Пенсионном Фонде Украины
• Сообщение о взятии на учет страхователя в Фонде соц. страхования по временной потере трудоспособности
• Сообщение о регистрации плательщика страховых взносов в Фонде общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы
• Сообщение Фонда соц. страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний Украины (об установленной ставке налогообложения)
• Страховое свидетельство Фонда соц. страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний Украины
• Номера открытых счетов в банках (в нац. и иностр. валюте)
• Образцы подписей должностных лиц.

 Правоустанавливающие документы   

• Свидетельство о праве собственности на недвижимость (в случае наличия недвижимости)
•  Документы, которые удостоверяют право собственности, стоимость, границы земельного участка, и т.п. (в случае владения землей)  

Организационно-распорядительные документы  

 Приказы, положения, решения, распоряжения, и т.п.:  

• о назначении на работу должностных лиц (главы правления (директора), главного бухгалтера, главы наблюдательного совета, ревизионной комиссии)
• о делегировании полномочий на право подписи договоров и учетных документов и образцы подписей этих лиц
• об организации бухгалтерского учета
• об учетной политике для целей бухгалтерского учета
• об учетной политике для целей налогового учета
• о графике документооборота
• о кодировании информации в первичных документах во время ведения учета автоматизированным способом
• о порядке восстановления и дооформлення первичных документов, осуществление исправлений в первичных учетных документах
• о бухгалтерской службе
• о внутреннем контроле и службе внутреннего контроля (аудита)
• о филиалах и представительствах
• о проведении инвентаризации и создании постоянной и рабочих инвентаризационных комиссий
• о маркетинговой и сбытовой политике
• о предоставлении скидок
• о порядке учета и расходования средств на представительские цели, их документальное оформление
• об установлении временных норм расходов топлива
• о перечне должностей, которые имеют право пользоваться корпоративной мобильной связью и установлении лимитов пользования услугами мобильной связи
• об установлении отпускных цен по всей компании и другие документы, которые регулируют ценовую политику компании
• об определении размера и порядка выплаты дивидендов
• о производственном/непроизводственноем использование активов
• о размере установленного лимита кассы на предприятии, его структурных подразделениях, филиалах и представительствах
• о порядке архивирования документов.  

Разрешительные документы  

• Полученные лицензии
• Патенты на осуществление отдельных видов деятельности
• Полученные другие разрешения  

Электронные документы и базы данных  

• База данных бухгалтерской программы
• Ведомости и расчеты, проведенные в электронном виде с использованием других программных средств, чем бухгалтерская программа

Финансовая отчетность, регистры бух. учета, первичные документы   

• Форма 1 - Баланс
• Форма 2 - Отчет о финансовых результатах
• Форма 3 - Отчет о движении денежных средств
• Форма 4 - Отчет о собственном капитале
• Форма 5 - Примечания и объяснение к годовой фин. отчетности
• Приложение к примечаниям к годовой финансовой отчетности "Информация по сегментам"  
• Рабочий план счетов
• Главная книга, оборотный баланс, журналы ордера и оборотно - сальдовые ведомости по счетам 10, 11, 12, 14, 15, 20, 22, 26, 28, 30, 31, 36, 37, 40, 46, 48, 50, 60, 63, 64, 65, 66, 68, 70-74, 80-85, 90-99,   забалансовым счетам 01-09, и т.п.
• Ведомости (реестры) начисления амортизации в бухгалтерском учете
• Другие регистры бух.учета (по требованию)
• Первичные и сводные учетные документы (по требованию)
• Внутренние нормативы по ведению учета и составлению отчетности (другие чем учетная политика)
• Расчет отсроченного налога на прибыль
• Детальные объяснения отклонений между прибылью, рассчитанной согласно действующим П(С)БУ и действующему налоговому законодательству Украины
• Инвентаризационные описания, протоколы заседаний инвентаризационных комиссий и сведеные ведомости результатов инвентаризации
• Акты о введении в эксплуатацию, перемещении, списании основных средств. Разрешения на списание и другое отчуждение основных средств.
• Первичные документы по учету приобретения, движения и выбывания запасов. Грузовые таможенные декларации.
• Расчеты калькулирования себестоимости продукции. Расшифровки затрат и расходов.
• Акты на проведение уценок (дооценок), списание ТМЦ.
• Нормы убытка и естественных потерь, которые применяются предприятием.
• Самостоятельно установленные временные и постоянные нормы списания отдельных видов запасов.
• Банковские выписки, кассовые документы, документы по расчетам с подотчетными лицами.
• Ценные бумаги и документы сурового учета (путевки, доверенности, и т.п.).
• Альбом форм первичной учетной документации, которая не предусмотрена типичными формами
• Утвержденная форма бухгалтерской справки об корректирующих проводках.

Налоговая отчетность, реестры, расчеты, акты, документы   

• Декларации по налогу на прибыль (отчетные, отчетные новые)  
• Декларации по НДС (отчетные, отчетные новые)
• Уточняющие расчеты
• Реестр полученных и выданных налоговых накладных
• Налоговые накладные: выданные и полученные, расчеты корректирования
• Регистры налогового учета ВД и ВР
• Ведомости (реестры) начисление амортизации в налоговом учете
• Перечень поставщиков, которые не являются плательщиками налога на прибыль на общих основаниях
• Налоговые расчеты земельного налога
• Налоговые расчеты транспортного налога
• Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога( 1-ДФ)
• Другие формы налоговой отчетности
• Налоговые требования, акты, решения, результаты проверок, взыскания, наложенные на должностных лица должностными лицами налоговых органов
• Документы по труду и оплаты труда 
• Положение о системе оплаты труда, о премировании, о дополнительной оплате труда, и т.п.
• Штатное расписание  
• Табеля учета рабочего времени  
• Коллективный договор  
• Нормы выдачи спецодежды, специального питания
• Списки работников, которые имеют право на дополнительный отпуск и т.д.  
• Трудовые договора (контракты) с должностными лицами  
• Договора о полной материальной ответственности (индивидуальной и коллективной)
• Должностные инструкции 
• Трудовые книжки
• Личные дела 
• Ведомости по начислению и выдаче зарплаты и других выплат.    

Отчеты по труду и расчетов по оплате труда  

• Отчеты по труду (численность работников, в т.ч. бухгалтерии)   
• Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов 
• Отчетность в фонды: 
  • Расчет суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, которые подлежат уплате

  • Отчет о начисленных взносах, перечислении и расходах, связанных с общеобязательным государственным социальным страхованием на случай временной потери трудоспособности.

  • Расчетная ведомость о начислении и перечислении страховых взносов и потраченных средств Фонда общеобязательного государственного социального страхования    Украины на случай безработицы

  •  Расчетная ведомость о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд соц. страх. от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

  • Ведомости начислении помощи по социальному страхованию и другие виды помощи

Договора 

• купли-продажи
• бартера
• дарения (безвозмездного предоставления)
• поставки
• общей деятельности
• аренды 
• финансового лизинга 
• подряда 
• залога 
• поруки 
• гарантии 
• уступки требования 
• перевода долга 
• займа
• кредитные
• комиссии
• поручения
• хранения.

Претенциозно-исковые документы  

• Заявления предприятия в органы внутренних дел
• Претензии выставленные и полученные
• Исковые заявления предоставленные и полученные
• Решения и постановления хозяйственного суда

Обращаем внимание, что приведенный перечень не является исчерпывающим. Во время проведения проверки у аудиторов может возникнуть необходимость в проверке других документов, которые не перечислены в приведенном перечне.